Dividend en box 2: plannen vs. privébehoefte
Als DGA haal je privé geld uit je BV meestal via (1) loon en/of (2) dividend. De “beste” mix hangt niet alleen af van tarieven, maar vooral van je privébehoefte (wat moet er maandelijks/jaarlijks uit?) én je plannen in de BV (investeringen, buffers, aflossingen, groei).
1) Start bij de privébehoefte (cashflow eerst, fiscaliteit daarna)
Maak een simpel overzicht: vaste lasten + variabele uitgaven + grote privéplannen + belastingbuffer. Dit bepaalt hoeveel “netto” je echt nodig hebt. Daarna kun je terugrekenen hoeveel bruto loon/dividend daarvoor nodig is.
Waarom dit belangrijk is: als je te laag plant, kom je later alsnog uit bij “ad hoc” dividend (of lenen), terwijl je soms liever rustiger had gespreid.
2) Begrijp box 2 in 60 seconden
Box 2 gaat over inkomen uit aanmerkelijk belang (meestal: je hebt 5% of meer van de aandelen, direct/indirect). Dividend is een regulier voordeel; verkoopwinst is een vervreemdingsvoordeel.
3) Loon vs. dividend: plan in ‘lagen’
Een praktische aanpak is werken met lagen:
- Basis (maandelijks): loon voor je vaste privé-uitgaven (denk ook aan hypotheek/verzekeringen).
- Variabel (per kwartaal/halfjaar): dividend voor ‘extra’s’ of grotere privédoelen.
- Jaarafsluiting: beoordelen of extra dividend slim is (bijv. als je privébuffer te laag is of als je dividend wilt “spreiden” over jaren/schijven).
Salaris valt in box 1; dividend in box 2.
4) Plannen in de BV: voorkom dat je BV ‘leegloopt’
Dividend uitkeren is vaak logisch, maar je wilt geen situatie waarin:
- de BV onvoldoende liquiditeit houdt voor btw/vpb/loonheffingen,
- investeringen (of een tegenvallend jaar) niet meer opgevangen kunnen worden,
- je later weer moet “terugfinancieren” vanuit privé.
Maak daarom expliciet: minimale BV-buffer + verwachte investeringen + belastingreserves. Het restant is het ‘dividendpotentieel’.
5) Veelgemaakte valkuil: privé financieren via lenen (kan alsnog box 2 worden)
Soms probeert men privébehoefte op te lossen met een lening/RC in plaats van dividend. Dat kan, maar het risico is dat een lening feitelijk als een (verkapte) uitdeling/dividend wordt gezien als terugbetaling niet realistisch is of feitelijk alleen uit toekomstige dividenden kan.
6) Verdieping/uitzonderingen: Verzamelbesluit Aanmerkelijk Belang
Voor meer specialistische situaties (bijv. verschillende soorten aandelen, doorschuiffaciliteiten, fictieve voordelen, bijzondere AB-posities) is het Verzamelbesluit een gezaghebbend beleidsdocument.
Twijfel je welke route past bij jouw situatie?
Plan je BV-check en krijg concreet advies over timing, route en aandachtspunten.
CTA: Plan BV-check
Terug naar: Eenmanszaak omzetten naar BV
